某经贸公司经营金属材料的批发业务，是增值税一般纳税人企业。由于公司经营的特点是按订单采购、商品直发客户，公司实际上没有仓库，也就没有做仓库账。由于票据处理上有时间差异，该公司账面还是常常有库存商品余额的。另外，根据管理要求，以及税务机关的规定，商贸公司应建立仓库账，对库存商品进行明细核算。因此，该经贸公司打算建立仓库账，并请我作指导。
由于该公司是一个老企业，货物收发量较大，如果直接从企业成立的时候起补做仓库账，工作量太大，公司会计坦言没有时间去做。经过考虑和商量，大家觉得从2016年起把仓库账做起来，并持续做下去。
问题是，该公司以往没有仓库账，也就没有库存各种商品的期初余额。而在该公司的总账系统里面，会计根据采购发票登录库存商品采购业务，根据销售发票，通过查找进货价的方式，登录商品销售发出成本。由此，在账面上库存商品在年初以及现在，都是有余额的。这就要求，仓库账也并须找出期初余额，而且余额数字要和总账系统保持一致。
我请会计先把2016年1至10月的货物购销发票清理出来，按采购、销售分别登录“库存商品入库台账”和“库存商品出库台账”。登录完成以后，先整理“库存商品入库台账”，可以得出每种商品的入库数量、加权平均单价和入库金额，所以采购入库的商品的金额相加，就是2012年1至10月该公司采购商品的货值。接着，整理“库存商品出库台账”，可以得出每种商品的出库数量。因为该公司的商品都是按订单采购、商品直发客户，所以可以理解为出库即是销售出库，没有别的情况。采用根据“库存商品入库台账”计算出来的加权平均单价作为销售出库的成本价，这样可以计算出每种商品的出库金额，进一步可以计算出2016年1至10月该公司销售货物的成本金额。
我们假设某种商品2016年的期初数为A（在这里，无论是数量还是金额，算法都是一样的），2016年10月的期末数为B，现在已知该商品在2016年的采购入库数和销售出库数，要计算期初数和期末数。怎么办呢？呵呵，二元一次方程，而且只有一个算式，这样是无解的，得找其它办法。
我的建议是，因为该公司在近日没有采购和销售货物，可以理解为10月31日的库存商品没有发生任何变化，所以应尽快做一次盘点，使用盘点数作为期末数，有了期末数，就可以计算出期初数来。还有最后一个问题，如果这样合计处理的期初数和总账系统的数字有差异，则应该调整仓库账系统的期初数，然后将二者差额作为盘盈或盘亏处理。
